確定申告の流れ｜フリーランスの申告を最初から最後まで（準備・提出・納付）
確定申告は「1年間のもうけ（所得）と納める税金を自分で計算して税務署に申告する手続き」です。会社員のときは勤務先が年末調整でやってくれていた作業を、フリーランス・個人事業主は自分で行います。やることは多く見えますが、全体は「書類を集める→帳簿をつける→申告書を作る→提出する→納税する」という5つのステップに整理できます。この記事では、初めての人がつまずかないよう、確定申告の流れを最初から最後まで順番に説明します。
確定申告とは｜誰がする必要があるか
確定申告は、その年（1月1日〜12月31日）の所得にかかる所得税を精算するための手続きです。事業による所得がある人は、原則として確定申告が必要になります。次のような人が対象です。
- フリーランス・個人事業主: 事業所得があり、所得（売上−経費）から各種控除を引いた結果、納める税金が出る人
- 副業をしている会社員: 給与以外の所得（副業の所得など）が年間20万円を超える人は、所得税の確定申告が必要
- 年の途中で退職した人・年末調整をしていない人: 払いすぎた税金が還付されることがある
- 医療費控除・住宅ローン控除（初年度）・ふるさと納税（ワンストップ未利用）などを受けたい人: 申告することで税金が戻る場合がある
確定申告の全体スケジュール
所得税の確定申告の受付は、原則として申告する年の翌年2月16日から3月15日までです（その日が土日・祝日にあたる年は翌平日にずれます）。提出だけでなく納税の期限も同じ日になるため、申告書を作ってから納税資金を用意するのでは間に合わないことがあります。前年のうちから少しずつ準備を進めるのがおすすめです。
| 時期 | やること |
|---|---|
| 年内（〜12月） | 領収書・請求書を保管し、できれば毎月帳簿をつけておく。経費の支出やふるさと納税はこの年内分が対象 |
| 1月 | 支払調書・控除証明書など外部から届く書類を受け取る。1年分の集計を始める |
| 2月16日〜3月15日 | 申告書を作成し、提出する（受付期間）。所得税の納付期限も原則この最終日 |
| 申告後 | 振替納税にしていれば4月頃に口座から引き落とし。住民税・国保の通知はその後に届く |
STEP1｜1年分の書類を集める
まず、申告に使う書類を1か所に集めます。自分で作る記録（売上・経費）と、外部から届く書類の両方があります。届く書類は再発行に時間がかかるものもあるため、早めに手元を確認しておきましょう。
- 売上の記録: 請求書・通帳の入金記録・取引先からの支払調書（届く場合）
- 経費の記録: 領収書・レシート・クレジットカード明細（経費にできるもの一覧で確認）
- 社会保険料の控除証明書: 国民年金保険料、国民健康保険料（または納付額のわかるもの）
- 生命保険料・地震保険料の控除証明書: 加入していれば10〜11月頃に郵送される
- 小規模企業共済・iDeCoの掛金証明書: 加入していれば対象（共済とiDeCoの比較）
- 医療費の領収書・ふるさと納税の寄附金受領証明書: 控除を受ける場合
- マイナンバーカード（または通知カード＋本人確認書類）と、振込先口座の情報
STEP2｜帳簿をつける・集計する
集めた記録をもとに、1年分の売上と経費を帳簿に記録し、合計を出します。ここで「青色申告」か「白色申告」かによって、つける帳簿の手間と受けられる控除が変わります。
| 項目 | 白色申告 | 青色申告 |
|---|---|---|
| 事前の届出 | 不要 | 「青色申告承認申請書」を事前に提出（原則その年の3月15日まで） |
| 帳簿 | 簡易な記帳 | 複式簿記（10万円控除は簡易帳簿でも可） |
| 特別控除 | なし | 最大65万円（要件あり）／55万円／10万円 |
青色申告特別控除の65万円は、複式簿記での記帳に加えて「e-Taxで申告する」または「優良な電子帳簿の要件を満たして電子保存する」ことが条件です。同じ要件で紙提出なら55万円、簡易な記帳の場合は10万円となります。青色と白色のどちらにするかは青色申告と白色申告の違いで詳しく比較できます。会計ソフトを使うと、口座・カードの明細を取り込んで複式簿記の帳簿を自動で作れるため、65万円控除のハードルが下がります。どのソフトが自分に合うかはfreee・マネーフォワード・やよいの比較で確認できます。
STEP3｜申告書を作る（控除を漏れなく）
集計した所得から「所得控除」を引いて課税所得を求め、税額を計算します。控除は漏らすとそのぶん税金が高くなるため、自分が使えるものを確認しましょう。フリーランスが使いやすい主な控除は次のとおりです。
| 控除 | 対象 |
|---|---|
| 基礎控除 | ほぼ全員（合計所得に応じて金額が変わる） |
| 社会保険料控除 | 国民年金・国民健康保険などを支払った全額 |
| 小規模企業共済等掛金控除 | 小規模企業共済・iDeCoの掛金全額 |
| 生命保険料・地震保険料控除 | 対象の保険に加入し保険料を払った場合 |
| 医療費控除 | 1年間の医療費が一定額を超えた場合 |
| 寄附金控除 | ふるさと納税などをした場合（ワンストップ特例未利用分） |
申告書の作成は、国税庁の「確定申告書等作成コーナー」を使うと、画面の案内に沿って金額を入力するだけで税額が自動計算され、そのままe-Tax送信や印刷ができます。会計ソフトの確定申告機能でも同様に作成できます。手取りや税額のおおよその見当をつけたいときは手取り計算ツールで事前に試算しておくと、入力結果のチェックに役立ちます。
STEP4｜提出する（e-Tax・郵送・窓口）
完成した申告書は、期限内に税務署へ提出します。提出方法は主に3つです。それぞれの特徴を比べて、自分に合う方法を選びましょう。
| 方法 | 特徴 |
|---|---|
| e-Tax（電子申告） | 自宅から24時間提出できる。青色申告特別控除65万円の要件を満たせる。マイナンバーカードとスマホ（またはICカードリーダー）が必要 |
| 郵送 | 作成した書類を所轄の税務署へ郵送。控えに収受の確認が欲しい場合は返信用封筒を同封。消印の日付に注意 |
| 窓口持参 | 税務署の窓口に持参。提出のみなら時間外収受箱も利用できる。相談しながら出したい人向け |
STEP5｜納税する（納付方法）
申告して納める税額が出た場合は、原則として申告期限と同じ日（通常3月15日）までに納付します。納付には複数の方法があり、口座振替（振替納税）を選ぶと引き落としが4月頃になるため、納税資金の準備に少し余裕ができます。
| 方法 | ポイント |
|---|---|
| 振替納税 | 事前に口座振替を申し込むと、指定口座から自動で引き落とし。引落日が申告期限より後ろにずれる |
| ダイレクト納付・ネットバンキング | e-Taxから口座引き落としやインターネットバンキングで納付 |
| クレジットカード納付 | 専用サイトから納付（決済手数料が別途かかる） |
| コンビニ・窓口 | QRコードやバーコード付き納付書での納付、金融機関・税務署窓口での現金納付 |
期限に間に合わないときは
期限を過ぎても申告はできますが、ペナルティの対象になることがあります。気づいた時点で、できるだけ早く対応するのが基本です。
- 期限後申告: 期限を過ぎてからの申告。無申告加算税や延滞税がかかる場合がある（自主的に早く申告するほど負担は軽くなる傾向）
- 納付が遅れた場合: 納期限の翌日から延滞税が発生する。納税資金が足りないときは早めに税務署へ相談する
- 間違いに気づいた場合: 税額が少なすぎたら「修正申告」、多すぎたら「更正の請求」で訂正できる
初めての確定申告で気をつけたいこと
- 領収書・帳簿は申告後も保存する（青色申告の帳簿等は原則7年、書類の種類により保存期間が決まっている）
- 青色申告をしたい年は、原則その年の3月15日までに承認申請書を出しておく（前もって準備が必要）
- 控除証明書は届いたらまとめて保管する。再発行は時間がかかるため早めに有無を確認する
- 売上は源泉徴収される前の金額（請求額）で計上し、差し引かれた源泉税は申告で精算する
- 納税資金を別に取り分けておく。手取りの全額を使ってしまうと納付時に資金が足りなくなりやすい
確定申告は一度流れをつかむと、翌年からは同じ手順の繰り返しになります。まだ開業届を出していない人は開業届の書き方チェックリストから、日々の経費の判断は経費にできるもの一覧から始めると、申告期の作業がぐっと軽くなります。
よくある質問
確定申告はいつからいつまでですか？
所得税の確定申告は、原則として申告する年の翌年2月16日から3月15日までが受付期間です。その日が土日・祝日にあたる年は翌平日にずれます。納税の期限も原則として同じ日です。
フリーランスは必ず確定申告が必要ですか？
事業所得があり、所得から各種控除を引いた結果、納める税金が出る場合は原則として必要です。所得が少なく税額が出ない場合でも、源泉徴収された税金の還付を受けるために申告したほうがよいこともあります。
青色申告の65万円控除を受けるにはどうすればいいですか？
複式簿記で記帳し、貸借対照表・損益計算書を添付して期限内に申告したうえで、e-Taxで提出するか、優良な電子帳簿の要件を満たして電子保存する必要があります。紙で提出する場合は55万円、簡易な記帳の場合は10万円が上限です。
確定申告書はどうやって作ればいいですか？
国税庁の「確定申告書等作成コーナー」を使うと、画面の案内に沿って入力するだけで税額が自動計算され、e-Tax送信や印刷ができます。会計ソフトの確定申告機能でも同様に作成できます。
期限に間に合わなかったらどうなりますか？
期限後でも申告はできますが、無申告加算税や延滞税の対象になることがあります。自主的に早く申告・納付するほど負担は軽くなる傾向があるため、気づいた時点でできるだけ早く対応し、資金が足りないときは税務署に相談してください。
